Sistemul privind plata defalcata a TVA (PDTVA): material informativ ANAF

*Mecanismul consta in derularea platilor reprezentand TVA din facturile de achizitii si a incasarilor reprezentand TVA din facturile emise, printr-un cont special deschis in acest scop pe numele persoanei impozabile inregistrate in scopuri de TVA (PI TVA) – CONT DE TVA PROPRIU

*Dosarul personal al salariatului – acte, modele si formulare necesare – actualizat septembrie 2017
*Regulament intern: model si documente conexe – actualizat septembrie 2017

 

*Este obligatoriu cu 1 ianuarie 2018

*Se aplica optional in perioada 1 oct – 31 dec 2017

*Orice PI TVA poate opta pentru plata defalcata a TVA incepand cu 1 oct 2017, oricand in perioada 1 oct – 31 dec 2017 prin depunerea unei notificari (formular 086)

*Dupa depunerea notificarii sistemul se poate aplica din ziua urmatoare publicarii in REGISTRUL PERSOANELOR CARE APLICA PLATA DEFALCATA A TVA

*REGISTRUL este publicat pe site-ul ANAF

*CONTUL DE TVA PROPRIU poate fi deschis la orice banca (care indeplineste conditiile prevazute de OG 23/2017) si la Trezorerie

PI TVA care opteaza pt PDTVA in perioada 1 octombrie -31 decembrie 2017:

Dupa inregistrarea in Registrul persoanelor care aplica plata defalcata:

*In calitate de cumparator (pt. achizitii):

Pentru achizitiile de la furnizori PI TVA care NU au optat pentru PDTVA:
– plata TVA se poate face din contul de TVA in contul curent al furnizorului DOAR in perioada 1 oct -31 dec 2017

Pentru achizitiile de la furnizori PI TVA care au optat pentru PDTVA:
– plata TVA se face din contul de TVA DOAR in contul TVA al acestora

Asta inseamna ca furnizorul PI TVA care a optat pentru PDTVA este obligat sa comunice contul de TVA

Daca furnizorul PI TVA care a optat pentru PDTVA nu a comunicat contul de TVA, cumparatorul va plati suma de TVA in contul de TVA al furnizorului deschis la Trezorerie

Trezoreria deschide automat conturile de TVA ale PI TVA si le publica pe pagina de internet ANAF

EXCEPTIE – platile cu numerar sau prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar

Contabun.ro a mai publicat si:
*(PDF) Prezentara mecanismului privind plata defalcata a TVA
*ANAF: in conturile de TVA trebuie sa fie depuse si sume reprezentand TVA incasata in numerar

*In calitate de furnizor/prestator (pentru livrari/prestari efectuate):
– pentru livrarile/prestarile efectuate catre beneficiari PI TVA care NU au optat pentru PDTVA incasarea sumei TVA se face in contul curent DOAR in perioada 1 oct -31 dec 2018, DAR in termen de maxim 7 zile lucratoare de la incasare suma TVA trebuie virata in contul de TVA
– la fel si pentru incasarile in numerar (diferenta dintre TVA aferenta incasarilor si TVA aferenta platilor in numerar – efectuate intr-o zi se vireaza in termen de maxim 7 zile lucratoare de la incasare in contul de TVA)
– pentru livrarile/prestarile efectuate catre beneficiari PI TVA care au optat pentru PDTVA incasarea sumei TVA poate fi facuta DOAR in contul de TVA

Asta inseamna ca furnizorul/prestatorul este obligat sa comunice contul de TVA PI TVA care opteaza pentru plata defalcate a TVA in perioada 1 octombrie – 31 decembrie 2017 beneficiaza de urmatoarele FACILITATI:
a) o reducere cu 5% a impozitului pe profit/pe veniturile microintreprinderilor aferent trimestrului IV al anului fiscal 2017.

In cazul platitorilor de impozit pe profit care au obligatia de a declara si plati impozit pe profit anual cu plati anticipate, 5% se aplica la plata anticipate aferenta trimestrului IV al anului fiscal 2017, iar in cazul celor care au obligatia de a declara si plati impozit pe profit anual, 5% se aplica la o patrime din impozitul pe profit datorat pentru anul fiscal 2017. Pentru platitorii de impozit pe profit reducerea se inscrie in mod distinct in declaratia anuala de impozit pe profit;

b) anularea penalitatilor de intarziere aferente obligatiilor fiscale principale reprezentand TVA, restante la 30 septembrie 2017, inclusiv.

Sursa: DGRFP Brasov

(Visited 519 times, 1 visits today)

Leave a Reply

Your email address will not be published.


− 2 = two

Close
Vrei sa fii la curent cu informatiile din domeniul legislatiei muncii, fiscalitatii? Sa ai acces gratuit la spete rezolvate?

Inscrie-te acum la newsletterul Contabun.ro. 5.299 de persoane fizice si juridice ne-au acordat deja increderea lor.