ANAF: chiar daca nu au fost emise bonuri fiscale, trebuie generat raportul Z la inchiderea zilei fiscale

Intrebare: Pentru o casa de marcat electronica fiscala, pentru care a fost extrasa memoria fiscala se mai depune IN FIECARE LUNA formularul F4109 – Declaratie privind aparatele de marcat electronice fiscale (AMEF) neutilizate conform anexei la Procedura de transmitere a datelor, aprobata prin OPANAF 627/2018?
Raspuns ANAF: Daca ati incetat activitatea la punctul de lucru si optati pentru a nu instraina casa de marcat, aveti obligatia de a depune formularul F4109 pentru fiecare luna in care nu utilizati aparatul de marcat. Prin aparate de marcat electronice fiscale neutilizate se inteleg aparatele de marcat electronice fiscale care nu au fost utilizate, in nicio zi din perioada de raportare, pentru generarea oricareia dintre datele pentru care exista obligatia de raportare (bon fiscal si raport Z).
Totodata, precizam urmatoarele:
– in conformitate cu prevederile art. 8 alin. (2) din OUG nr. 28/1999 coroborate cu prevederile art. 116 alin. (1) din HG nr. 479/2003, utilizatorii pot vinde aparatele de marcat electronice fiscale achizitionate numai distribuitorilor autorizati sau unitatilor acreditate de acestia, de la care au cumparat aparatele respective;
– aveti obligatia de informa organul fiscal competent cu privire la incetarea activitatii la punctul de lucru sau in cazul instrainarii aparatului de marcat electronic fiscal, prin transmiterea unei notificari – formularul F4105. Notificarea se transmite in termen de maximum 5 zile lucratoare de la data la care a intervenit situatia.

Intrebare: Pentru incasarile ocazionale de la persoanele fizice (incasarea se face in contul bancar – nu cash, in baza facturii fiscale ) suntem obligati sa avem casa de marcat ? Daca se incaseaza pe la persoane juridice si se emite chitanta exista obligativitatea casei de marcat ?
Raspuns ANAF: Potrivit dispozitiilor art. 1 alin.(1) si (2) din OUG 28/1999 – operatorii economici care incaseaza, integral sau partial, cu numerar sau prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar, de la persoane fizice sau juridice, contravaloarea bunurilor livrate cu amanuntul, precum si a prestarilor de servicii efectuate direct catre populatie, au obligatia sa emita bonuri fiscale cu aparate de marcat electronice fiscale si sa le inmaneze clientilor, cu exceptiile prevazute la art. 2, iar la solicitarea acestora vor elibera si factura, in conditiile legii.
Astfel, incasarile prin virament bancar nu intra sub incidenta prevederilor art. 1 alin.(1) si (2) din OUG 28/1999, pe cale de consecinta nu aveti obligatia de a va dota cu aparat de marcat electronic fiscal in cazul incasarii prin transfer bancar, fara a realiza incasari de la populatie integral sau partial cu numerar, prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau substitutelor de numerar.

Intrebare: 1. O zi fara incasare, este necesar scoaterea Zet-ului?
2. La sfarsitul zilei, dupa scoaterea Zet-ului, din diverse motive se mai face o incasare. Cum procedez in acest caz?
3. La sfarsitul zilei se observa pe Zet incasari cu card cu toate ca nu posed un POS. Cum procedez?
Răspuns ANAF: Daca aparatul de marcat electronic fiscal a fost pus in functiune, trebuie generat raportul Z la inchiderea zilei fiscale, chiar daca nu au fost emise bonuri fiscale.
2. Legislatia in vigoare nu interzice existenta a mai multe rapoarte Z intr-o zi calendaristica.
3. In situatia in care desi nu detineti un POS, in raportul Z figureaza incasari cu cardul, trebuie sa contactati unitatea acreditata pentru service pentru remedierea situatiei.

Intrebare: Ma intereseaza o baza legala: Daca aparatul de marcat electronic fiscal a fost pus in functiune, trebuie generat raportul Z la inchiderea zilei fiscale, chiar daca nu au fost emise bonuri fiscale . Unde este mentionat express acest lucru ?
Raspuns ANAF: Baza legala o reprezinta prevederile art. 64 alin. (1) din HG nr.479/2003, potrivit carora raportul Z este definit astfel:
“Raportul Z este documentul de finalizare a gestiunii pe termen scurt, respectiv zi de lucru, care contine in mod detaliat date ce se vor inregistra in memoria fiscala ca date de sinteza pe termen lung, odata cu emiterea acestui raport. Comanda de inchidere zilnica a totalizatoarelor zilnice cu caracter fiscal este unica si obligatorie.”

Intrebare: Sunt in curs de achizitionare a unei case de marcat cu jurnal electronic! 0 in Vrancea sunt doua firme de distribuire a acestor aparate! Am bilet,, de ordine” cu numar si stampila firmei din noiembrie anul trecut, sunt tot timpul amanat cu motivul ca au prioritate firmele nou infiintate, cele ce isi schimba forma juridica, cele care aduc vechile tipuri de aparate la service si au interdictie sa le mai repare, firmele platitoare de TVA, ete, etc!. Eu functionez cu vechea casa de marcat!. Mi se spune ca intru sub incidenta legii preventie!. Exista un termen imperativ pana cand sunt EI OBLIGATI sa-mi dea o casa de marcat noua?. Eu am facut 5 drumuri la ei! Risc o amenda, chiar daca folosesc vechea casa de marcat?.
Raspuns ANAF: Avand in vedere asigurarea unei abordari de tip preventiv, stimulativ si nu de sanctionare imediata la prima abatere a operatorului economic, Guvernul Romaniei a adoptat Hotararea nr. 701/2018 pentru modificarea pct. 42 din anexa nr. 1 la Hotararea Guvernului nr. 33/2018 privind stabilirea contraventiilor care intra sub incidenta Legii prevenirii nr. 270/2017 precum si a modelului planului de remediere prin care contraventiile referitoare la “nerespectarea de catre utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale a termenelor prevazute de lege, de a utiliza aparate de marcat cu jurnal electronic” (art. 10 lit. cc) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare) intra sub incidenta prevederilor Legii prevenirii nr. 270/2017 . Asa cum se arata in nota de fundamentare a actului normativ mentionat, organele de control pot analiza cu ocazia controlului, situatia de fapt a comerciantului, pot constata, de la caz la caz, cel putin urmatoarele situatii si pot proceda in consecinta astfel:
a) este dotat cu aparat de marcat cu jurnal electronic, situatie in care organul de control nu aplica sanctiuni,
b) este dotat cu aparat de marcat cu jurnal electronic, dar acesta nu este fiscalizat si instalat, situatie in care organul de control aplica avertismentul si stabileste un termen de instalare foarte scurt,
c) nu este dotat cu aparat de marcat cu jurnal electronic, dar exista pe piata aparate corespunzatoare activitatii acestuia, situatie in care organul de control aplica avertismentul si stabileste un termen scurt de dotare,
d) nu este dotat cu aparat de marcat cu jurnal electronic, dar exista pe piata aparate si a facut comanda la distribuitorul autorizat, situatie in care organul de control aplica avertismentul si stabileste un termen de dotare si fiscalizare scurt,
e) nu este dotat cu aparat de marcat cu jurnal electronic si nu exista pe piata aparate de marcat cu jurnal electronic dedicate activitatii sale, situatie in care organul de control aplica avertismentul si stabileste in planul de remediere un termen mai lung de dotare (exemplu: 90 de zile).

Intrebare: Pentru incasarile de la Persoane fizice, prin virament bancar, este nevoie de casa de marcat? Ex. Cursuri tinute online, deci nu ai cum sa iei legatura cu persoanele respective decat prin intermediul calculatorului.
Raspuns ANAF: Potrivit dispozitiilor art. 1 alin.(1) si (2) din OUG 28/1999 – operatorii economici care incaseaza, integral sau partial, cu numerar sau prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar, de la persoane fizice sau juridice, contravaloarea bunurilor livrate cu amanuntul, precum si a prestarilor de servicii efectuate direct catre populatie, au obligatia sa emita bonuri fiscale cu aparate de marcat electronice fiscale si sa le inmaneze clientilor, cu exceptiile prevazute la art. 2, iar la solicitarea acestora vor elibera si factura, in conditiile legii.
Astfel, incasarile prin virament bancar nu intra sub incidenta prevederilor art. 1 alin.(1) si (2) din OUG 28/1999, pe cale de consecinta nu aveti obligatia de a va dota cu aparat de marcat electronic fiscal in cazul incasarii prin transfer bancar, fara a realiza incasari de la populatie integral sau partial cu numerar, prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau substitutelor de numerar.

Intrebare: Am cumparat casa de marcat, am depus doc la anaf…de atunci tot astept sa vina societatea respectiva sa o fiscalizeze…ce se poate intampla la un control in toata aceasta perioada in care astept? Mentionez faptul ca folosesc in continuare casa de marcat veche.
Raspuns ANAF: Avand in vedere asigurarea unei abordari de tip preventiv, stimulativ si nu de sanctionare imediata la prima abatere a operatorului economic, Guvernul Romaniei a adoptat Hotararea nr. 701/2018 pentru modificarea pct. 42 din anexa nr. 1 la Hotararea Guvernului nr. 33/2018 privind stabilirea contraventiilor care intra sub incidenta Legii prevenirii nr. 270/2017 precum si a modelului planului de remediere prin care contraventiile referitoare la “nerespectarea de catre utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale a termenelor prevazute de lege, de a utiliza aparate de marcat cu jurnal electronic” (art. 10 lit. cc) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare) intra sub incidenta prevederilor Legii prevenirii nr. 270/2017 . Asa cum se arata in nota de fundamentare a actului normativ mentionat, organele de control pot analiza cu ocazia controlului, situatia de fapt a comerciantului, pot constata, de la caz la caz, cel putin urmatoarele situatii si pot proceda in consecinta astfel:
a) este dotat cu aparat de marcat cu jurnal electronic, situatie in care organul de control nu aplica sanctiuni,
b) este dotat cu aparat de marcat cu jurnal electronic, dar acesta nu este fiscalizat si instalat, situatie in care organul de control aplica avertismentul si stabileste un termen de instalare foarte scurt,
c) nu este dotat cu aparat de marcat cu jurnal electronic, dar exista pe piata aparate corespunzatoare activitatii acestuia, situatie in care organul de control aplica avertismentul si stabileste un termen scurt de dotare,
d) nu este dotat cu aparat de marcat cu jurnal electronic, dar exista pe piata aparate si a facut comanda la distribuitorul autorizat, situatie in care organul de control aplica avertismentul si stabileste un termen de dotare si fiscalizare scurt,
e) nu este dotat cu aparat de marcat cu jurnal electronic si nu exista pe piata aparate de marcat cu jurnal electronic dedicate activitatii sale, situatie in care organul de control aplica avertismentul si stabileste in planul de remediere un termen mai lung de dotare (exemplu: 90 de zile).

Intrebare: Buna ziua, doresc sa stiu daca se predau memoriile ptr casele de marcat vechi si daca exista un termen ptr acest lucru.
Raspuns ANAF: in cazul incetarii activitatilor de livrari de bunuri cu amanuntul si prestari de servicii direct catre populatie sau dupa dotarea cu noile aparate de marcat cu jurnal electronic, utilizatorilor le revine obligatia de a solicita distribuitorului autorizat sau unitatii acreditate pentru service, defiscalizarea vechilor aparate de marcat cu rola jurnal, procedura care consta in extragerea memoriei fiscale din aparatul de marcat si anularea numarului de ordine din Registrul de evidenta a aparatelor de marcat electronice fiscale instalate in judet sau in municipiul Bucuresti si de a pastra si arhiva memoria fiscala, pentru o perioada de 10 ani. Cadrul legal in vigoare nu prevede un termen in care utilizatorul sa procedeze la arhivarea memoriei fiscale a aparatului de marcat scos din uz.

Intrebare: Daca am depus declaratie cu datele aferente lunii ianuarie, dar la declaratie am scris luna ianuarie in loc de februarie, ce se intampla cu declaratia lunii decembrie depusa corect ? Declaratia F4109
Raspuns ANAF: in situatia in care, dupa depunerea formularului F4109, observati ca exista erori (ati declarat NUI-uri, in plus, in minus sau nu trebuia sa declarati niciun NUI), puteti depune formulare F4109 rectificative prin care comunicati datele corecte si complete.
Spre exemplu,
1. daca in primul F4109 a fost omis un NUI, se trimite un F4109 rectificativ in care, pe langa NUI-urile declarate in primul formular depus, se inscrie si NUI-ul omis (se adauga la lista precedenta)
2. daca a fost trecut un NUI in plus, se depune un F4109 rectificativ doar cu NUI-urile care trebuie declarate (se elimina din lista precedenta NUI-ul declarat eronat)
3. daca au fost declarate unul sau mai multe NUI-uri si nu trebuia declarat niciunul, se trimite un F4109 care nu contine niciun NUI.
Pentru o perioada de raportare se pot depune formulare rectificative ori de cate ori se constata ca exista erori in formularele depuse anterior.
Daca ati gresit perioada de raportare, depuneti un F4109 pentru aceeasi perioada si procedati similar exemplelor de mai sus in ceea ce priveste NUI-urile.

Intrebare: Care sunt consecintele legale in cazul in care utilizatorii caselor de marcat renunta la contractul de service?
Raspuns ANAF: Potrivit prevederilor art. 4 alin. (12) lit. e ) sau f) din OUG 28/1999 se instituie pentru utilizatori obligatia:
– de a asigura functionarea aparatului de marcat electronic fiscal in parametrii tehnici legali, pe toata durata de utilizare a acestuia,
– de a permite interventia tehnica numai a persoanelor autorizate pentru efectuarea operatiunilor de service asupra aparatului de marcat electronic fiscal; prin persoana autorizata se intelege persoana inregistrata in baza de date a Ministerului Finantelor Publice privind distribuitorii autorizati, unitatile acreditate pentru comercializare si/sau service si tehnicienii de service pentru aparatele de marcat electronice fiscale.
Potrivit art. 10 lit. u) din OUG nr. 28/1999 nerespectarea de catre utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale a dispozitiilor art. 4 alin. (12) lit. e ) sau f) constituie contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 4.000 lei la 6.000 lei.

Sursa: ANAF, sesiune întrebări și răspunsuri

(Visited 2,439 times, 25 visits today)

One Response to ANAF: chiar daca nu au fost emise bonuri fiscale, trebuie generat raportul Z la inchiderea zilei fiscale

  1. NITA-ROTARU COSTIN says:

    1. Dacă am un TAXI și la sfârșitul programului de lucru de vineri scot raportul Z și până Luni mașina nu lucrează, trebuie scos raportul Z pe Sâmbătă și Duminică?
    2. Dacă o luna sau o săptămână mașina Taxi este trasa pe dreapta din cauză că nu are șofer sau e accidentată trebuie scos raport Z la sfârșitul fiecărei zi din această perioadă?

Leave a Reply

Your email address will not be published.


nine − 5 =

Close
Vrei sa fii la curent cu informatiile din domeniul legislatiei muncii, fiscalitatii? Sa ai acces gratuit la spete rezolvate?

Inscrie-te acum la newsletterul Contabun.ro. 6.537 de persoane fizice si juridice ne-au acordat deja increderea lor. Datele personale vor fi folosite exclusiv in scopul declarat.