Trecerea contributiilor la salariat de la 01.01.2018: data limita de raportare in Revisal si model act aditional

Reamintim ca in Monitorul Oficial nr.885 din 10 noiembrie 2017 a fost publicata OUG nr.79/2017 care a adus o serie de modificari Codului fiscal cu impact major asupra mediului de afaceri, cu aplicabilitate de la 1 ianuarie 2018. Printre modificarile aduse Codului fiscal se numara si o serie de modificari cu impact asupra relatiei angajator-salariat.

RI 2017

Va propunem un model de regulament intern, modele de documente necesare care trebuie sa insoteasca regulamentul intern dar si indicatii pentru a completa corect regulamentul. Detalii gasiti aici: Regulament intern: model si documente conexe

 

 

Astfel, sarcina fiscala a contributiilor sociale, in cazul veniturilor din salarii si asimilate salariilor, se va suporta, de la 1 ianuarie 2018, dupa cum urmeaza:

  • in sarcina salariatilor:

– 25% contributia de asigurari sociale;

– 10% contributia asigurari sociale de sanatate;

  • in sarcina angajatorilor:

– 4% contributia de asigurari sociale pentru conditii deosebite de munca;

– 8% contributia de asigurari sociale pentru conditii speciale si alte conditii de munca;

– 2,25% contributia asiguratorie pentru munca care se va calcula la veniturile din salarii si asimilate salariilor si se va plati la bugetul de stat, fiind destinata finantarii prestatiilor din domeniul asigurarilor sociale de care beneficiaza salariatii, cum ar fi indemnizatiile pentru somaj, indemnizatiile primite pentru concediile medicale sau cheltuielile pentru accidente de munca si boli profesionale, precum si pentru alimentarea Fondului de garantare pentru plata creantelor salariale.

Se pastreaza prevederile potrivit carora, contributia de asigurari sociale si contributia de asigurari sociale de sanatate, datorate de catre persoanele fizice care obtin venituri din salarii sau asimilate salariilor, in baza unui contract individual de munca cu norma intreaga sau cu timp partial, nu pot fi mai mici decat nivelul contributiilor sociale aferente salariului minim brut pe tara in vigoare in luna pentru care se datoreaza contributiile sociale, corespunzator numarului zilelor lucratoare din luna in care contractul a fost activ.

Masura nu se va aplica in cazul persoanelor fizice aflate intr-una dintre urmatoarele situatii:
a) sunt elevi sau studenti, cu varsta pana la 26 de ani, aflati intr-o forma de scolarizare;
b) sunt ucenici, potrivit legii, in varsta de pana la 18 de ani;
c) sunt persoane cu dizabilitati sau alte categorii de persoane, carora prin lege li se recunoaste posibilitatea de a lucra mai putin de 8 ore pe zi;
d) au calitatea de pensionari pentru limita de varsta in sistemul public de pensii, cu exceptia pensionarilor pentru limita de varsta care beneficiaza de pensii de serviciu in baza unor legi/statute speciale, precum si a celor care cumuleaza pensia pentru limita de varsta din sistemul public de pensii cu pensia stabilita intr-unul dintre sistemele de pensii neintegrate sistemului public de pensii;
e) realizeaza in cursul aceleiasi luni venituri din salarii sau asimilate salariilor in baza a doua sau mai multe contracte individuale de munca, iar baza lunara de calcul cumulata aferenta acestora este cel putin egala cu salariul minim brut pe tara.

O alta modificare importanta vizeaza impozitul pe venit. Este prevazuta reducerea cotei standard de impozitare  de la 16% la 10%. Se modifica si modul de aplicare a deducerii personale. Astfel, deducerea personala se va acorda pentru persoanele fizice care au un venit lunar brut de pana la 1.950 lei inclusiv, astfel:
(i) pentru contribuabilii care nu au persoane in intretinere – 510 lei;
(ii) pentru contribuabilii care au o persoana in intretinere – 670 lei;
(iii) pentru contribuabilii care au doua persoane in intretinere – 830 lei;
(iv) pentru contribuabilii care au trei persoane in intretinere – 990 lei;
(v) pentru contribuabilii care au patru sau mai multe persoane in intretinere – 1.310 lei.

Pentru contribuabilii care realizeaza venituri brute lunare din salarii cuprinse intre 1.951 lei si 3.600 lei, inclusiv, deducerile personale sunt degresive fata de cele de mai sus si se stabilesc potrivit urmatorului tabel:

Venit lunar brut

Persoane aflate in intretinere
de la -. la fara 1 pers. 2 pers. 3 pers. 4 si peste
4 pers.
1 1950 510 670 830 990 1310
1951 2000 495 655 815 975 1295
2001 2050 480 640 800 960 1280
2051 2100 465 625 785 945 1265
2101 2150 450 610 770 930 1250
2151 2200 435 595 755 915 1235
2201 2250 420 580 740 900 1220
2251 2300 405 565 725 885 1205
2301 2350 390 550 710 870 1190
2351 2400 375 535 695 855 1175
2401 2450 360 520 680 840 1160
2451 2500 345 505 665 825 1145
2501 2550 330 490 650 810 1130
2551 2600 315 475 635 795 1115
2601 2650 300 460 620 780 1100
2651 2700 285 445 605 765 1085
2701 2750 270 430 590 750 1070
2751 2800 255 415 575 735 1055
2801 2850 240 400 560 720 1040
2851 2900 225 385 545 705 1025
2901 2950 210 370 530 690 1010

Pentru contribuabilii care realizeaza venituri brute lunare din salarii de peste 3.600 lei nu se acorda deducerea personala.

Persoana in intretinere poate fi sotia/sotul, copiii sau alti membri de familie, rudele contribuabilului sau ale sotului/sotiei acestuia pana la gradul al doilea inclusiv, ale carei venituri, impozabile si neimpozabile, nu depasesc 510 lei lunar, cu cateva exceptii asupra carora o sa revenim intr-un material despre deducerea persoanala in 2018.

Chiar daca contributiile la pensie si sanatate vor trece la salariat, angajatorul este cel care va calcula, retine si vira aceste contributii catre stat.

Insa, trecerea contributiilor la salariat va reduce salariul net a acestuia cu aproximativ 20%. Astfel, pentru a pastra salariul net  a salariatilor, angajtorii vor trebui sa le mareasca salariul de baza, iar in acest sens sa intocmeazasca acte aditioale la contractele de munca.

In acest sens va propunem un model de act aditional extras din lucrarea “145 de modele si formulare necesare la incheierea, executarea, modificarea, suspendarea si incetarea contractului individual de munca:

Antetul societatii

Act aditional nr…………

La contractul individual de munca incheiat si inregistrat sub nr. …… /………..… in registrul general de evidenta a salariatilor.

 

Incheiat astazi, …………………., intre:
Angajator – persoana juridica SC …………….. SRL, cu sediul in ……………, inregistrata la Registrul Comertului din …………..…… sub nr. ……./………./……….. cod fiscal ………..……., telefon …………………, reprezentata legal prin …………………, in calitate de  ……………………,
si
Salariatul/salariata –  domnul/doamna …………………, domiciliat/a in localitatea ..……………..…, str. ……………….., nr. ……., judetul ..…………………….…., posesor/posesoare a buletinului / cartii de identitate / pasaportului seria  ….. nr. ….., eliberat / eliberata de ……………, la data de ………………, CNP  ………………………., permis de munca seria ………, nr. …………… din data de ……………..…. .

In temeiul art. 17 alin.(5) coroborat cu art. 41 alin.(1) din Legea nr. 53/2003 – Codul muncii, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, partile HOTARASC:

1. Se modifica elementul J – Salariul – pct.1 al contractului individual de munca si va avea urmatoarele prevederi:

“1. Salariul de baza lunar brut: …… lei.”

2. Celelalte elemente ale contractului individual de munca raman neschimbate.

Prezentul act aditional a fost incheiat in 2 exemplare, cate un exemplar pentru fiecare parte, urmand sa-si produca efectele incepand cu data de …………… .

Angajator,
………………
Reprezentant legal,
……………….

Salariat,
………………

Referitor la inregistrarea actelor aditionale in Revisal, potrivit prevederilor art.4 alin.(2) din HG nr.500/2011 privind registrul general de evidenta a salariatilor, cu modificarile si completarile ulterioare, orice modificare a salariului de baza lunar brut si a sporurilor, astfel cum sunt prevazute in contractul individual de munca, se inregistreaza in registrul privat (Revisal) si se transmite catre inspectoratul teritorial de munca in termenul prevazut la art. 17 alin. (5) din Codul muncii, republicat, cu modificarile si completarile ulterioare, si anume anterior producerii modificarii, cu exceptia situatiilor in care o asemenea modificare este prevazuta in mod expres de lege sau in contractul colectiv de munca aplicabil.

Iar netransmiterea modificarii salariului in registru in termenul prevazut mai sus constituie contraventie si se sanctioneza cu amenda de la 5.000 lei la 8.000 lei (art.9 alin.(2) lit.e) din HG nr.500/2011).

Totusi, reamintim ca ministrul muncii, Olguta Vasilescu a anuntat recent ca va prelungi perioada de introducere in Revisal a modificarilor ce se vor aduce contracteleor de munca cu 20 de zile lucratoare, adica pe toata durata lunii ianuarie 2018. Momentat nu avem un act normativ in acest sens.

Reamintim ca potrivit unui proiect de HG publicat pe site-ul Ministerului Muncii si Justitiei Sociale,  salariul minim brut pe tara ar urma sa creasca de la 1450 lei, cat este in prezent, la 1.900 de lei, de la 1 ianuarie 2018.

(Visited 10,169 times, 981 visits today)

4 Responses to Trecerea contributiilor la salariat de la 01.01.2018: data limita de raportare in Revisal si model act aditional

  1. JUSTINA BOSTAN says:

    Eu stiu ca orice modificare adusa contratului de munca -salariu ,functie..din august 2017 se transmit inainte de producerea efectelor.
    sunt in eroare?

  2. Anna D says:

    Asa este, de cand s-a modificat Codul Muncii prin OUG 53/04.08.2017 privind modificarea si completarea Legii 53/2003, modificarile intrand in vigoare incepand cu 07.08.2017.
    Prin aceasta adoptare, s-a modificat implicit si HG 500/2011.

  3. Multumesc frumos pentru atentionare. Greseala care ne-a scăpat în materialul la care faceți referire a fost corectata.

  4. r. mincu says:

    Se pastreaza prevederile potrivit carora, contributia de asigurari sociale si contributia de asigurari sociale de sanatate, datorate de catre persoanele fizice care obtin venituri din salarii sau asimilate salariilor, in baza unui contract individual de munca cu norma intreaga sau cu timp partial, nu pot fi mai mici decat nivelul contributiilor sociale aferente salariului minim brut pe tara in vigoare in luna pentru care se datoreaza contributiile sociale, corespunzator numarului zilelor lucratoare din luna in care contractul a fost activ.

    Ce facem in cazul asta cu cei au contract doar pe 2 ore ?? salar brut ,475 lei, taxe 655 ?????
    Aduce bani de acasa ??

    Dar cei cu contract de 4 ore , salar 950 lei si nu fac parte din exceptii ?? 950-665 = 285 *10% imp = 256.5 salariu net , pentru o luna .

Leave a Reply

Your email address will not be published.


six − = 1

Close
Vrei sa fii la curent cu informatiile din domeniul legislatiei muncii, fiscalitatii? Sa ai acces gratuit la spete rezolvate?

Inscrie-te acum la newsletterul Contabun.ro. 5.372 de persoane fizice si juridice ne-au acordat deja increderea lor.